Налоговое право

Критерии рискованности плательщика НДС

12 ФЕВРАЛЯ 2021 ГОД
Критерии рискованности налогоплательщика - это перечень показателей, определяющих положительную налоговую историю плательщика налога. В случае если предприятие подпадает под данные критерии, то это может привести к негативным последствиям - вплоть до блокирования деятельности.
Данные критерии перечисленные в Постановлении Кабинета Министров Украины № 1165 от 11.12.2019 года «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее - Порядок).

Такими критериями рискованности являются:

1. налоговая накладная, не подлежит предоставлению получателю (покупателю) и / или составлена ​​по операции, освобожденной от налогообложения;

2. объем поставки, указанный плательщиком налога в налоговых накладных / расчетах корректировки зарегистрированных в Реестре в текущем месяце, с учетом представленной для регистрации в Реестре налоговой накладной / расчета корректировки, составляет менее 500 тыс. Гривен при условии, что объем поставок товаров / услуг, указанный в них в текущем месяце по операциям с другом получателем - плательщиком налога, не превышает 50 тыс. гривен, сумма налога на добавленную стоимость с произведенных в Украине товаров (работ, услуг), уплаченная в предыдущем месяце, составляет более 20 тыс. гривен, и руководитель - должностное лицо такого плательщика налога является лицом, занимающим аналогичную должность не более чем в трех (включительно) налогоплательщиков;

3. общая сумма налога на добавленную стоимость с произведенных в Украине товаров (работ, услуг), уплаченная за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором составлен налоговую накладную / расчет корректировки, плательщиком налога и его обособленными подразделениями, которыми подано налоговую накладную / расчет корректировки на регистрацию в Реестре, составляет более 1 млн. гривен;

4. в налоговой накладной / расчета корректировки отражена операция с товаром по коду согласно УКТВЭД и / или услугой по коду согласно Государственному классификатору продукции и услуг, указанных в таблице данных налогоплательщика, учтенной контролирующим органом.

Порядок вывода компании из критериев рискованности.
Прежде всего, нужно понять причину (а точнее из контрагентов по мнению налоговой нарушил «цепь поставок»).

После этого, нужно подать соответствующее Помощь в контролирующий орган и все первичные документы, касающиеся хозяйственной деятельности предприятия и реальности осуществления хозяйственных операций. Пояснения и документы нужно подавать исключительно в электронной форме.

Какие именно нужны для этого документы:
Прежде всего это должны быть базовые документы, подтверждающие способность компании функционировать. Чаще всего это договор аренды офиса, склада, транспорта. Подтверждение персонала, лицензий, разрешений и т.д.;
также нужны первичные документы, которые состояли на сделку с «подозрительным» контрагентом- договор, расходные и транспортные накладные, платежные поручения, другие документы, касающиеся деятельности предприятия.

Александр Липич
Старший юрист, автор статьи. 12.02.2021 год
В случае вынесения решения комиссии контролирующего органа о разблокировании НН / РК не в нашу пользу, то в таком случае, нужно обжаловать соответствующее решение комиссии в судебном порядке по правилам административного процесса.

По анализу последней судебной практики, можно сказать, что соответствующие споры решаются в пользу хозяйственного предприятия, а следовательно предприятие исключают из критериев рискованности.
Команда АЛЬФА-ОКС профессионально занимается решением юридических задач более 10 лет. Экспертное знание законодательства Украины и широкая юридическая практика позволяют нашим юристам и адвокатам добиваться положительного результата даже в самых сложных случаях.

Наша компания предлагает своим клиентам помощь в решении проблемы любой сложности во всех отраслях права. Индивидуальный подход к каждому гарантирует экономию Вашего времени и средств.

Чтобы получить бесплатную консультацию юриста, оставьте обращение об обратном звонке или звоните самостоятельно по номеру +380958512285
Новости
Проинформирован, значит вооружен. Будь в курсе последних новинок юридического бизнеса и компании АЛЬФА-ОКС
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы быть в курсе последних новостей
Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных и согласны с политикой конфиденциальности.
Юридическая компания
АЛЬФА-ОКС

Адрес:
Киев, ул.Дегтяревская, д. 62, БЦ "Ферммаш", 7 этаж, офис 55

Адрес для переписки:
04112, м. Киев, ул. Дегтяревская,
д. 62, офис 55

Телефон: +38 095 851 22 85
Email: ok.katsalap@gmail.com

Заезд в Бизнес центр "ФЕРММАШ" возможен только с улицы Парково-Сырецкая. Перед визитом, просим прислать номер машины, чтобы охрана с легкостью пропустила на парковку.
Юридическая компания
АЛЬФА-ОКС

Адрес:
Киев, ул.Дегтяревская, д. 62, БЦ "Ферммаш", 7 этаж, офис 55

Адрес для переписки:
04112, м. Киев, ул. Дегтяревская,
д. 62, офис 55

Телефон: +38 095 851 22 85
Email: ok.katsalap@gmail.com

Заезд в Бизнес центр "ФЕРММАШ" возможен только с улицы Парково-Сырецкая. Перед визитом, просим прислать номер машины, чтобы охрана с легкостью пропустила на парковку.
Чекаю на дзвінок!
Made on
Tilda